ESTRUCTURAS FIDUCIÁRIAS
(NOMINEE TAX PLANNING STRUCTURES)
INDICADA PARA NEGOCIOS DIRECTOS CON LA UNIÓN EUROPEA

El uso de una empresa offshore cuando se trata de prestación de servicios o venta de productos a clientes de la UE, está fuera de cuestión.

Nuestro modelo que hemos estado usando para la mayoría de nuestros clientes, en su calidad de consultores o comerciantes en Europa, por una cuestión de planificación fiscal, asienta sobre el uso de una sociedad de responsabilidad limitada (Limited Company) creada en el Reino Unido, na calidad de fiduciaria o representante, en nombre de una LLC Company EE.UU., mientras que esta sociedad LLC (Limited Liability Company) constituida en los EE.UU., así como sus miembros, estarán exentos de impuestos (desde que no vaya a negociar con los EE.UU.).

Cuanto al tema de asuntos fiscales, Uds. puede ser nombrado mediante un Contrato de Agencia, como el representante de la Compañía en el Reino Unido, mientras que usted también puede decidir el pago de un pequeño sueldo, que lo declararía, y sobre el cual usted pagaría los impuestos mínimos, mientras que la mayoría de los beneficios se quedarían en la LLC de los EE.UU.

Estructuras Fiduciárias Discretas
(Nominee Tax Planning Structures)
Indicada para negocios directos con la Unión Europea

El Método
Con la creciente vigilancia de las autoridades fiscales, especialmente con la introducción de diversas jurisdicciones en sus listas negras, ha sido, en los últimos años, cada vez más difícil para las sociedades constituidas en jurisdicciones offshore, el comercio con las empresas europeas (o no offshore).

Mediante el uso de una compañía registrada en Reino Unido, con la cual se realizan transacciones comerciales en nombre de una sociedad LLC en los EE.UU., esta estructura le da un perfil no offshore, mientras le permite que los beneficios se queden exentos de impuestos.

La sociedad del Reino Unido es creada para específicamente operar como un agente y/o en representación de la sociedad de los EE.UU. Ambas firman un acuerdo de agencia, que especifica los términos y condiciones de trabajo entre ellas. Todo el negocio se lleva a cabo en el nombre de la empresa del Reino Unido, pero en representación y/o a favor de la sociedad de los EE.UU.

La existencia de la LLC de los EE.UU. detrás de la empresa del Reino Unido no tiene que ser evidente para los clientes; en la medida en que les corresponda, el único contacto es con la empresa del Reino Unido. El cliente entra en un contrato con la sociedad del Reino Unido, que le factura los productos o servicios, y le paga sus facturas en la cuenta bancaria de la Sociedad del Reino Unido.

El ingreso es después remitido a la sociedad LLC por la Sociedad del Reino Unido, por transferencia bancaria, después de la deducción de una comisión acordada. La sociedad del Reino Unido es gestionada y controlada por la LLC de los EE.UU., así como la cuenta bancaria de la empresa del Reino Unido.

Cabe señalar que la empresa del Reino Unido no puede operar en el Reino Unido, o con cualquier empresa del Reino Unido. Si lo hace, entonces estos ingresos estarían sujetas a tributación en el Reino Unido.

Ventajas
- Ideal para uso como una estructura de comercio europeo en el que la recepción de facturas emitidas por una empresa offshore no sería aceptable

- Excelente para situaciones donde se requiere un perfil no offshore , pero donde se desea un tratamiento fiscal “offshore”

- Si vinculada a un fideicomiso (Trust) discrecional esto puede ser una estructura adecuada para la planificación fiscal sobre la renta a largo plazo y/o patrimonio

- Puede ser utilizado con eficacia en situaciones de triangulación de IVA

Fiscalidad - Cuentas
La sociedad del Reino Unido paga el Impuesto sobre Sociedades sobre sus comisiones, aunque todos los gastos autorizados incurridos en el desempeño de su actividad sean deducidos en primer lugar.

El éxito final de este tipo de estructura se basa en el hecho de que no hay ingresos originados en Reino Unido. Esto, junto con el hecho de que la empresa está siendo controlada y gestionada desde fuera del Reino Unido, significa que la Agencia Tributaria del Reino Unido sólo puede evaluar la empresa del Reino Unido al respecto del impuesto sobre los honorarios que gana a título de comisión para efectuar el negocio de la sociedad LLC de los EE.UU. Los pagos realizados a la sociedad LLC de los EE.UU. por los clientes, no están sujetas a tributación en el Reino Unido. Por lo general, una comisión de entre el 5% y el 10% sería acuerdada, lo que significaría que, en promedio, la tasa efectiva del impuesto sería de alrededor de 1,2 % para un volumen total de £ 100.000 que reduciría el volumen de ventas por encima de este. Las cuentas anuales deben ser presentadas lo que puede que tengan que ser auditadas.

Creación de Sociedad
Podemos incorporar una compañía en el Reino Unido en 2 días. Los nombres deben terminar en "Limited" o "LLP" y deben estar dentro de ciertas restricciones.

Estaremos encantados de comprobar la disponibilidad de su nombre elegido junto del Registro Mercantil de Inglaterra y ofrecer asesoramiento en la elección del nombre.

Registro de IVA
Si el volumen de negocios de la Compañía supera UK £ 60.000 en un período de 12 meses la Sociedad debe registrarse a efectos de IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido). Nuestra empresa puede manejar todas las formalidades de registro del IVA, y también preparar y hacer las entregas del IVA trimestral junto de la Agencia Tributaria Inglesa (HM Customs & Excise).

Servicios de Administración
Podemos tratar de la emisión de facturas y manejar la administración caso lo necesite.

Ejemplos de estructuras fiduciarias o de agencia
1. El Sr. A en Grecia está comprando productos de construcción de diversos proveedores internacionales. Él desea centralizar sus compras internacionales a través de una estructura de una LLC en los EE.UU. con el fin de acceder a las tasas de interés estables que ofrecen los bancos internacionales y con el fin de acceder a todos los descuentos internacionales disponibles; también puede haber razones de confidencialidad. Sin embargo, si su empresa griega compra estos productos a través de una sociedad registrada en las Islas Vírgenes Británicas (BVI) o Bahamas, es probable que una inmediata investigación fiscal pueda ocurrir. Por lo tanto, el Sr. A utiliza una sociedad de Agencia o fiduciaria para vender en Grecia los bienes a nombre de la sociedad LLC de los EE.UU.

2. El Sr. B está vendiendo equipos eléctricos producidos en el Lejano Oriente hacia América del Norte. Sr. B tiene su base en Europa y hace su comercio a través de una sociedad LLC creada, para el efecto, en los EE.UU. Algunos de los clientes del Sr. B en Norte América le dicen que prefieren no recibir facturas de una LLC de los EE.UU., por lo que el Sr. B utiliza una Compañía de Agencia o Fiduciaria para mantener a sus clientes satisfechos.

3. Mr. C quiere comprar algunos bienes inmuebles en su destino de vacaciones favorito de Europa, pero el uso de una sociedad LLC de los EE.UU. podría darle problemas! Por lo tanto, utiliza una estructura de agencia o fiduciaria para evitar problemas fiscales en la zona turística y su propio país!

Estructuras Fiduciarias o de agencia

Consideraciones prácticas
Todos los activos deben estar como propiedad de la LLC de los EE.UU.

Si la operación es la venta de bienes físicos, estos son propiedad de la LLC de los EE.UU. y por ella (LLC) vendidos a la sociedad de Agencia (Reino Unido); todavía el título permanece con la LLC de EE.UU.

El pago se hace a una cuenta bancaria de la LLC, controlada por los administradores de la LLC EE.UU. (o su Beneficiario).

Otra cuenta bancaria se abre a nombre de la sociedad del Reino Unido, y para quienes la LLC de EE-UU. hace el pago de su comisión en la operación, y donde esta sociedad hace de igual modo la gestión de sus gastos.

Se recomienda que las dos compañías tengan distintos administradores y accionistas.

Los contratos con la Compañía Fiduciaria o de Agencia deben ser firmados fuera de su país de constitución. Si la empresa está operando en Europa, tendrá que registrarse para efectos de IVA.

Es preferible que los directores de la Compañía fiduciaria o de Agencia vivan o residan fuera de la jurisdicción de su incorporación. Los directores o administradores de la LLC de EE.UU. también deben ser no residentes en EE.UU. Podemos proveerle los directores adecuados sujeto a determinadas garantías.

Consideraciones Fiscales
Personas naturales o jurídicas no residentes sólo pagan impuesto en el Reino Unido sobre sus rentas generadas en el Reino Unido. El uso de una sociedad de agencia NO causa una responsabilidad fiscal tributaria en el Reino Unido, para el director de la LLC de EE.UU. Los beneficios obtenidos en el Reino Unido, por la sociedad de agencia inglesa, esos sí serán tasados en el Reino Unido. Beneficios residuales provenientes de las actividades de la Sociedad de Agencia puede resultar en una responsabilidad por el pago de impuesto sobre los dividendos, aunque una planificación fiscal se puede realizar para reducir o eliminarlo. El cliente todavía tiene, por supuesto, la responsabilidad de pagar el impuesto en su país.

Administración de la estructura
Nuestra empresa puede proveerle los servicios de administración continua de la estructura, caso lo necesite.

Auditoría
La sociedad de Agencia o Fiduciaria necesitará tener cuentas preparadas y comprobadas anualmente por un auditor independiente. Estas se presentarán a las autoridades tributarias y proporcionan la base para el cálculo del impuesto.

Por favor no exite en contactarnos en caso de necesidad esclarecer cualquier duda o para solicitar cotización.