UTILIZAR MALTA
PARA OPERACIONES DE
COMERCIO INTERNACIONAL

La Sociedad Maltesa
Malta tiene una economía vibrante y fuerte y durante mucho tiempo ha sido vista como una puerta de entrada para la inversión dentro y fuera de Europa. Malta es el lugar ideal para facilitar los negocios internacionales. Malta es miembro de pleno derecho de la Unión Europea y ha promulgado una legislación fiscal muy favorable que permite a los clientes operar o mantener activos en un entorno de bajos impuestos y bajo costo. La sociedad maltesa, una entidad corporativa altamente eficaz con la que llevar a cabo el comercio transfronterizo y la inversión, típicamente se beneficiaría de un tipo impositivo efectivo corporativo combinado, que oscila entre 0% y 5%.

La sociedad maltesa se utiliza ampliamente para el comercio transfronterizo europeo y/o como una estructura de retención.

En estos últimos casos, las ganancias de capital y dividendos obtenidos por una sociedad de Malta de una participación cualificada en una subsidiaria (por lo general una participación de más del 10% de las acciones en el capital de una filial) estarían totalmente exentos de impuestos en Malta. En consecuencia, una sociedad de Malta es usada generalmente para mantener participaciones en otras empresas extranjeras, a menudo permitiendo el libre flujo de dividendos y ganancias de capital de las empresas extranjeras a Malta, sin retención de impuestos, mediante la utilización de la excelente red de tratados de doble imposición de Malta (que comprende 59 tratados actualmente en vigor) y/o la Directiva Matriz-Filial de la UE.

De lo contrario, una sociedad de Malta estaría sometida a imposición en Malta sobre sus beneficios imponibles no exentos (incluyendo los beneficios de explotación) al tipo de empresa único del 35%. Sin embargo, de acuerdo con una distribución de dividendos por una sociedad de Malta a favor de su/s accionista/s, dicho/s accionista/s generalmente tendrían derecho (por extensión del sistema de imputación plena de Malta) a la devolución de 6/7 del impuesto de Malta sufrido a nivel de la empresa de Malta sobre los beneficios de los cuales se distribuyeron los dividendos. Como resultado, la tasa impositiva efectiva total combinada de Malta que es aplicable respecto de los ingresos no exentos se reduciría al 5%.

Una empresa constituida en Malta se considera una Sociedad residente fiscal y, en consecuencia, tiene derecho a acceder a la amplia red de tratados de doble imposición de Malta. No se requiere un Director o Secretario de la Sociedad residentes en Malta.

Dependiendo de la naturaleza de sus actividades, a la sociedad de Malta puede requerírsele o puede tener derecho a inscribirse a efectos del IVA en Malta. Una sociedad creada como un holding puro estaría fuera del ámbito del IVA.

Los beneficios de Malta son evidentes y deben ser considerados seriamente por todos aquellos que buscan el comercio en o con la Unión Europea o crear una estructura de holding muy favorable.

Ventajas de la Sociedad Maltesa
Las ventajas significativas de Malta como un centro internacional de negocios:

Miembro de la Unión Europea
Ubicación estratégica en la encrucijada de tres continentes, sirviendo también como puesto de avanzada de Europa en el Medio Oriente
Régimen fiscal favorable
Régimen liberal de inversiones extranjeras directas
Procedimientos administrativos simplificados para la adquisición de los permisos necesarios (cuando sea necesario)
Costes de establecimiento y de funcionamiento bajos
Mano de obra altamente cualificada y multilingüe (el inglés es un idioma nacional)
Tratados de doble imposición con 59 países actualmente en vigor (y otros tratados en negociación)
Libertad de circulación de la moneda extranjera
Disponibilidad del Área Zona Libre
Servicios jurídicos, contables y bancarios eficientes
Nivel de vida europeo
Zona horaria Europa Central
Buen clima y topografía agradable
Excelentes telecomunicaciones
País DemEurofinanzzatic con una economía de libre mercado
Estabilidad política

Otras Ventajas de las Sociedades Maltesas
No retención del impuesto que grava generalmente los intereses o cánones de dividendos salientes;
No hay impuestos sobre las ganancias de capital que gravan la enajenación de acciones de una sociedad de Malta;
Ausencia de legislación SEC, escasas reglas de subcapitalización o de precios de transferencia.
No hay impuestos de salida o entrada sobre un cambio de domicilio o residencia a o desde Malta;
No existen impuestos sobre el patrimonio o el capital.
Tarifas competitivas para la formación y administración de la empresa
Requisitos de capital bajo;
Sistema legal fuerte basado en el derecho común anglosajón y el derecho civil continental;
El acceso a la Directiva sobre matrices y filiares de la UE y a la Directiva "Intereses y cánones" de la UE (sin retención de impuestos debidos sobre dividendos, intereses y cánones de sociedades residentes en otros países de la UE a una sociedad de Malta);
Licencias para juegos de Internet disponibles;
Excelentes soluciones de registro de yates y de IVA.

Caso Práctico
Un cliente Internacional está tratando de establecer una Sociedad Comercial en una jurisdicción contributiva respetable.

El cliente, el Sr. Paolo, comercia comprando y vendiendo productos electrónicos de Malasia a sus clientes en Italia. Se decide que una empresa se registre en Malta para llevar a cabo las actividades comerciales citadas.

La Sociedad de Malta paga una tasa efectiva combinada del impuesto de sólo el 5% bajo el sistema impositivo y de imputación maltés (una vez que se han distribuido los dividendos y las devoluciones de impuestos son reclamadas por los accionistas de la sociedad). Además, la sociedad de Malta es capaz de hacer uso de muchos tratados de doble imposición de Malta, en cuyo caso la tasa impositiva efectiva combinada de Malta se puede bajar aún más (posiblemente incluso hasta el 0%). Los beneficiarios finales de la Sociedad de Malta podrán permanecer confidenciales si incorporan a la empresa a través de una sociedad interpuesta con licencia. En cuanto a la base jurídica, la sociedad está constituida como una sociedad de responsabilidad limitada estándar.

El Sr. Paolo tiene una oportunidad de vender productos electrónicos para una cadena de supermercados de origen italiano y se ha abastecido de un proveedor adecuado en Malasia. Así pues, el señor Rossi quiere establecer una entidad adecuada que es residente en la UE, que paga impuestos, además de ser más eficiente fiscalmente para las necesidades personales propias del señor Rossi.

Por lo tanto, el Sr. Paolo, a través de su Sociedad de Malta, entra en un contrato con el proveedor de Malasia y la cadena de supermercados italiana y dispone de enviar las mercancías de Malasia a Malta (mercancías que pueden igualmente ser enviadas directamente a Italia). A la llegada de las mercancías a la zona de libre comercio de Malta, la documentación se sustituye por la de la sociedad maltesa y las mercancías se envían a Italia. No hay IVA cobrado en la factura de venta de Malasia a la sociedad maltesa, ya que representa una exportación de Malasia.

La sociedad maltesa, registrada a efectos del IVA en Malta, se verá obligada a citar su número de IVA en su factura a la cadena de supermercados italiana, así como el número de IVA de la cadena de supermercados italiana, que permitirá a la compañía maltesa aplicar el tipo cero al suministro que va a Italia. La cadena de supermercados italiana repercutirá el IVA en el suministro de la forma habitual en el territorio italiano.

La cadena de supermercados italiana tras la recepción de la mercancía pagará la cantidad acordada, por cualquier forma de pago a la sociedad maltesa, que a su vez paga al proveedor de Malasia.

El beneficio obtenido por la sociedad maltesa como se indicó anteriormente será gravado efectivamente al 5%. El dividendo resultante se puede pagar al Sr. Paolo, sin sufrir ninguna retención y en cualquier lugar que el señor Rossi desee.

Cuestiones Relevantes
Los clientes pueden desear incorporar una empresa holding maltesa de nivel superior para recibir dividendos de una sociedad maltesa y devoluciones de impuestos de las autoridades fiscales de Malta con el fin de obtener acceso al sistema de devolución de Malta sin recibir dividendos y/o tales reembolsos en su país de residencia. Como tal, una Sociedad Holding maltesa puede recibir dichos dividendos y reembolsos y puede mantener los mismos en Malta (sin incurrir en ningún impuesto adicional de Malta). Mientras tanto, los citados dividendos y reembolsos se "mezclarán" de tal manera que los fondos serían repatriados en forma de dividendos. Ningún impuesto sería retenido en Malta sobre tal repatriación.