Información de sociedades offshore en Rusia

Características corporativas clave

Información general
Rusia es uno de los países más grandes del mundo, con una superficie de 17 098 242 kilómetros cuadrados y una gran riqueza en recursos naturales. Al extenderse por los continentes de Europa y de Asia, el clima varía de ártico y subártico en el Norte, con temperaturas que descienden hasta los -70 °C (-40 °F), a subtropical en las zonas del Sur, con temperaturas que alcanzan los 50 °C (122 °F) y a clima templado en el resto del país. Debido a la vasta extensión su territorio, Rusia está dividida en nueve zonas horarias. Su punto más bajo se encuentra en el Mar Caspio, a -28 metros y el más alto en Gora El'brus, a 5633 metros. Su capital es Moscú, con una población de 10,4 millones de habitantes.

Población
Aproximadamente 140 millones de habitantes. El 73% de la población reside en las zonas urbanas y está compuesta por más de 180 grupos étnicos.

Estructura política
Rusia es una república federal presidencial, establecida mediante Constitución el 12 de diciembre de 1993. El Presidente es el Jefe de Estado, elegido por sufragio popular por un periodo de cuatro años. El Estado cuenta con tres poderes: ejecutivo, legislativo y judicial. Rusia está compuesta por 83 sujetas federales: 21 repúblicas, 9 krais, 46 óblasts, 2 ciudades federales, 1 óblast autónomo y 4 okrugs (distritos) autónomos. Cada okrug o distrito está gobernado por un representante nombrado por el Presidente.

Idioma
El ruso es el idioma oficial y hablado, aunque el inglés se habla ampliamente.

Moneda
Rublo ruso

Control de divisas
Para llevar a cabo ciertas operaciones, las sociedades registradas o ciudadanos rusos necesitan una licencia o el permiso del Banco Central. Es posible que sean necesarias cuentas bancarias especiales (tipo I, tipo T, etc., disponibles en cualquier banco) que se deben mantener en Rusia.

Tipo de derecho
Civil Law [Derecho romano-germánico].

Derecho de sociedades principal
Ley de Sociedades de Responsabilidad Limitada de 1997.
Ley de Sociedades Limitadas de 1996.
Código Civil ruso y ley N.º 14 FZ sobre Sociedades de Responsabilidad Limitada de 1998 (Ley sobre SRL)
Código Civil ruso y ley N.º 208-FZ de 1995 (Ley de Sociedades Anónimas)
Ley de Inversiones Extranjeras de 1999. Determina las diferencias en la apertura y el funcionamiento de las sociedades constituidas por no residentes.

Información de la sociedad

Tipo de Sociedad:
Sociedad de responsabilidad limitada (obschestvo s orgranichennoy otvetstvennostju – OOO)
Sociedad anónima abierta (otkrytoe aktsionernoe obschestvo – OAO) - las acciones que poseeson públicas
Sociedad anónima cerrada (zakrytoe aktsionernoe obschestvo – ZAO) – las acciones que posee son privadas

Procedimiento de constitución
Una entidad jurídica se considera constituida en la fecha que figura en el registro estatal, es decir, la fecha introducida en el Registro Estatal Unificado de entidades jurídicas. Hasta que no se hayan abonado el 50% de las acciones de la sociedad, esta no tiene derecho a iniciar ninguna transacción distinta a las asociadas a su fundación.

Se presentará en la Oficina de Registro un formulario de registro acompañado del Acta de la Junta Fundacional, del Acta de constitución y de los Estatutos.
El solicitante debe pagar una tasa de registro y confirmar que se ha abonado el 50% del capital social.

El constituidor debe proporcionar documentos en regla legalizados al suscriptor inicial: una copia del pasaporte para una persona física o los Estatutos para una persona jurídica.
Registro estatal de una entidad jurídica
Creación y registro de un sello
Apertura de cuentas bancarias: debe notificarse a las autoridades fiscales en un plazo de 10 días desde la fecha de apertura de la cuenta, por cada cuenta.
Notificación de los órganos de fundación antimonopolio
Registro de acciones (sociedades anónimas)
N.B.: la lista anterior no es exhaustiva, para obtener todos los detalles póngase en contacto con una de las oficinas de Eurofinanzza Worldwide.

Restricciones a las actividades comerciales
Para ciertas actividades es necesaria una licencia otorgada por la autoridad gubernamental pertinente (banca, servicios de seguros, etc.). Dichas actividades están recogidas en la Ley federal N.º 128-FZ. El proceso de obtención de la licencia puede ser lento y exigente en lo que respecta a los requisitos documentales.

Potestad de la sociedad
Una sociedad constituida en Rusia dispone de los mismos poderes que una persona física.

Idioma de la legislación y de los documentos de la sociedad
Ruso; toda la documentación extranjera debe estar traducida al ruso y legalizada.

Sociedades inactivas disponibles
Sí, pero estas sociedades pueden ser más caras y pueden perder su estatus de sociedad con exención fiscal.

Tiempo de constitución
Entre tres y seis semanas, si toda la documentación está completa de conformidad con los requisitos legales establecidos a la fecha de presentación.

Restricciones del nombre
Cualquier nombre que contenga la palabra "banco". Son necesarios un permiso especial y el pago de una tasa para utilizar la palabra "Rusia" o nombres de regiones y ciudades.

Idioma del nombre
El nombre de la sociedad debe estar en ruso. Una sociedad puede traducir su nombre a otro idioma si así está establecido en los Estatutos.

Domicilio social necesario
Sí. Se debe mantener en Rusia.

Sufijos que denotan responsabilidad limitada
Limited Liability Company (LLC/ OOO) Private Limited Company (Pr.LC/ZAO), Public Limited Company (Pub.LC/OAO). N.B.: el sufijo aparece delante del nombre de la sociedad.

Declaración de propiedad efectiva a las autoridades
Las acciones se deben registrar a nombre de una persona o entidad independientemente del tipo de sociedad.

Conformidad

Capital social emitido y autorizado

* no puede ser inferior a 100 veces el sueldo mensual mínimo (SMM)
^ no puede ser inferior a 1000 veces el sueldo mensual mínimo (SMM)

Tipos de acciones permitidas
Las sociedades anónimas (OAO / ZAO) pueden emitir acciones ordinarias o acciones preferentes y obligaciones. El valor nominal de las acciones preferentes no puede exceder el 25% del capital de constitución de la SA.

Las acciones de una sociedad anónima se consideran "valores" según la Ley de Valores de Rusia y se deben registrar en el Servicio Federal de Mercados Financieros en el momento de la emisión para que las acciones puedan cotizar en bolsa (OAO) o se puedan ofrecer a un número limitado de personas (ZAO); este procedimiento puede llevar más de 30 días.

Las sociedades de responsabilidad limitada no pueden emitir acciones; el capital se divide en "participaciones" o "unidades" ("dolia" en ruso) que no se consideran valores según la Ley de Valores de Rusia.

Accionistas
El número mínimo de accionistas/participantes es uno. Una sociedad con un accionista/participante no puede ser el único accionista/participante de otra sociedad. El número máximo de accionistas/participantes es:
SAC (ZAO): cincuenta
SAA (OAO): abierta al público
SRL (OOO): cincuenta

Consejo de dirección
Un director es suficiente si el número de accionistas es inferior a cincuenta. Si hay cincuenta o más accionistas, el consejo de dirección debe estar compuesto por dos o más miembros.
Los directores no tienen obligación de tener residencia permanente en Rusia. Es necesario un permiso del Servicio de Migración para directores y empleados extranjeros.

Secretario de la sociedad
No es necesario

Tasas de licencia
Ninguna, excepto en regiones con exenciones fiscales regionales.
Para algunas actividades (p. ej., casinos) se abonan tasas trimestrales o anuales pero están libres de otros impuestos y tasas.

Impuestos
En Rusia el impuesto de sociedades se paga sobre los beneficios de las entidades jurídicas rusas (sobre sus beneficios internacionales) y de las entidades jurídicas extranjeras que lleven a cabo actividades empresariales en la Federación de Rusia (parte de la renta mundial de las entidades extranjeras percibida de actividades de un establecimiento permanente también puede estar sujeta al pago del impuesto sobre los beneficios en Rusia), menos gastos y pérdidas desgravables.

El impuesto sobre los beneficios es del 24% y está compuesto por un impuesto federal del 6,5% y un impuesto regional del 17,5%. Las regiones tienen potestad para reducir el tipo impositivo regional al 13,5% para ciertos tipos de contribuyentes (reduciendo el tipo del impuesto sobre los beneficios al 20%) El periodo fiscal consiste en un año natural, el periodo de presentación de informes puede variar dependiendo del sistema utilizado por el contribuyente.

Los impuestos se pueden clasificar en:
Impuestos federales: aplicados en toda la Federación de Rusia a tipos uniformes, p. ej., el IVA.
Impuestos federales: aplicados en toda la Federación de Rusia a tipos determinados por el Código Fiscal y que las autoridades del gobierno regional pueden reducir, p.ej., el impuesto sobre los beneficios de las sociedades.

Impuestos regionales/locales: impuestos recaudados a nivel local, p. ej., el impuesto sobre la propiedad inmobiliaria.

El tipo de IVA es del 18% (10% para ciertos bienes, p. ej., productos médicos o libros). La exportación de bienes está sujeta al 0% de IVA.

Acuerdos para evitar la doble imposición
Rusia tiene más de 60 acuerdos para evitar la doble imposición, entre los que figuran acuerdos con: Albania, Alemania, Antigua República Yugoslava de Macedonia, Armenia, Austria, Azerbaiyán, Bélgica, Bielorrusia, Bulgaria, Canadá, China, Chipre, Corea, Croacia, Dinamarca, EE. UU., Egipto, Eslovenia, España, Finlandia, Francia, Hungría, India, Indonesia, Irán, Irlanda, Islandia, Israel, Italia, Japón, Kazajistán, Kuwait, Líbano, Lituania, Luxemburgo, Malasia, Malí, Marruecos, Moldavia, Mongolia, Montenegro, Namibia, Nueva Zelanda, Países Bajos, Polonia, Portugal, Filipinas, Qatar, Reino Unido, República Checa y República Eslovaca, la República Kirguisa, Romania, Serbia, Siria, Sri Lanka, Sudáfrica, Suecia, Suiza, Tayikistán, Turquía, Turkmenistán, Ucrania, Uzbekistán, Vietnam y otros territorios de la antigua Yugoslavia.

Requisitos de informe financiero
La contabilidad está regulada por la Ley Federal sobre Contabilidad, el derecho civil, la Ley Federal sobre Sociedades Anónimas y otros reglamentos locales en materia de contabilidad, las normas de contabilidad rusas (PBU) y los planes de cuentas; todos los registros se deben realizar en rublos. Todas las sociedades han de mantener los registros de cuentas de conformidad con estos reglamentos y conservarlas durante un mínimo de cinco años.

Las sociedades anónimas han de presentar las cuentas trimestrales y anuales ante las autoridades rusas. La ley no contempla ningún requisito para la SRL de presentar la posición de los activos netos de la sociedad ante las autoridades rusas.

Es obligatorio realizar una auditoría anual para todas las sociedades con inversión extranjera o que cumplan alguno de los siguientes criterios:
Ser una sociedad SAA/OAO

Que sus ingresos anuales excedan los 50 000 000 de rublos; que el valor de los activos al final del año financiero exceda los 20 000 000 de rublos.

Que la organización sea una institución de crédito, una sociedad aseguradora, que se dedique a operaciones de negocios con materias primas o en bolsa o sea un fondo de inversión.
Que la organización emita valores de renta variable, sea un fondo de pensiones no estatal o una cooperativa agrícola.

Las sociedades de auditoría y los auditores individuales deben obtener una licencia y un certificado de cualificación validado por el Ministerio de finanzas.

Si una sociedad tiene activos netos inferiores al capital de constitución mínimo establecido por ley durante dos años consecutivos, la sociedad estará sujeta a liquidación.